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外贸企业出口免抵城建税的会计处理?
如果出口企业当期应纳税额大于0,企业应进行以下会计处理:
借:应交税费--应交增值税(已缴税金)
贷:银行存款
·如果当期的免抵税额大于0,企业应进行以下会计处理:
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
显然可知,出口企业根据应交税费--应交增值税(已缴税金)和应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)这两个科目当期借方发生额就可以计算出当期应纳的城建税.
由于外贸公司是按照进项税额来计算应退税款的,其出口增值部分是不计算免抵税额的,自然不存在城建税问题,因此对设有独立核算进出口贸易子公司的生产企业而言,其出口货物可以考虑改由进出口子公司来出口.
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